Dijitalleşme süreci hız kesmeden devam ederken, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) her yıl e-fatura zorunluluğu kapsamını genişletiyor. Eskiden sadece büyük holdinglerin konusu olan e-fatura, artık mahalledeki esnafı, e-ticaret yapan girişimciyi ve hatta serbest meslek erbabını yakından ilgilendiriyor.
Pek çok işletme sahibi şu sorunun cevabını arıyor: “2025 yılında e-faturaya geçmek zorunda mıyım? Ciro limitleri düştü mü?”
Bu rehberde; 2025 yılı e-fatura zorunluluğu şartlarını, esnaf ve KOBİ’ler için güncel ciro limitlerini ve ceza yememek için yapmanız gerekenleri en yalın haliyle anlatıyoruz.
2025 E-Fatura ve E-Arşiv Zorunluluğu Kimleri Kapsıyor?
GİB’in stratejisi açık: “Tabana yayılmak.” Yani ciro limitleri her yıl aşağı çekilerek daha fazla işletmenin dijital sisteme girmesi hedefleniyor.
2025 yılı için (bir önceki yılın cirolarına bakılarak) beklenen ve uygulanan genel kriterler şunlardır:
1. Genel Ciro Limiti (Tüm Sektörler)
Yıllık brüt satış hasılatı 3 Milyon TL ve üzeri olan (rakam tebliğ ile değişebilir, güncel tebliği takip ediniz) tüm mükelleflerin e-fatura sistemine geçmesi zorunludur.
2. E-Ticaret Yapanlar İçin Özel Limit
İnternet üzerinden (Trendyol, Hepsiburada, Amazon, kendi siteniz vb.) mal veya hizmet satanlar için limitler çok daha düşüktür.
- Yıllık e-ticaret cirosu 500 Bin TL ve üzeri olan işletmelerin e-fatura ve e-arşiv fatura kullanması zorunludur.
3. Sektörel Zorunluluklar (Ciroya Bakılmaksızın)
Bazı sektörler, cirosu 1 TL bile olsa e-faturaya geçmek zorundadır:
- Gayrimenkul ve Motorlu Taşıt alım-satım veya kiralama işi yapanlar.
- İnternet reklamcılığı hizmeti verenler veya aracılık edenler.
- Oteller ve konaklama tesisleri.
E-Faturaya Ne Zaman Geçilmeli? (Son Tarih)
Eğer 2024 yılı cirolarınızla yukarıdaki limitleri aştıysanız, geçiş takviminiz şöyledir:
- 1 Temmuz 2025: E-Fatura sistemine geçiş ve başvurunun tamamlanması gereken son tarihtir.
- 1 Ocak 2026: E-Defter uygulamasına geçiş zorunluluğu başlar.
⚠️ Uyarı: Son günü beklemek sistem yoğunluğu nedeniyle risklidir. Geçiş yapmayan işletmelere, kesmedikleri her fatura için Özel Usulsüzlük Cezası uygulanır.
Esnaf ve Şahıs Şirketleri İçin En Kolay Geçiş Yolu
“E-Fatura zorunluluğu” denince gözünüz korkmasın. Bu süreç aslında işinizi kolaylaştırır ve kargo/kağıt maliyetinizi sıfırlar. Geçiş için iki yolunuz var:
1. GİB Portal (Ücretsiz ama Manuel)
Gelir İdaresi’nin kendi portalıdır. Ücretsizdir ancak arayüzü karmaşıktır ve faturaları tek tek elle girmeniz gerekir. Fatura sayısı az olan (ayda 3-5 tane) işletmeler için uygundur.
2. Özel Entegratörler (Önerilen)
Paraşüt, Logo İşbaşı, QNB eSloutions veya KolayBi gibi özel yazılımlardır.
- Avantajı: Mali Mühür başvurunuzdan kurulumunuza kadar her şeyi onlar yönetir.
- Hız: Saniyeler içinde fatura kesersiniz, hata yapma riskiniz yoktur.
- Maliyet: Aylık çok cüzi abonelik veya kontör ücretleriyle çalışırlar.
💡 Editör Tavsiyesi: Eğer Şahıs Şirketi Kurma Maliyeti yazımızdaki gibi yeni bir işletmeyseniz ve e-ticaret yapacaksanız, baştan E-Fatura’lı (Özel Entegratörlü) başlamak, ileride defter değiştirme zahmetinden sizi kurtarır.
E-Arşiv Fatura Nedir? E-Faturadan Farkı Ne?
Zorunluluk kapsamına girenlerin kafasını en çok karıştıran konu budur.
- E-Fatura: Karşı taraf da E-Fatura mükellefi ise kesilir. (Sistem otomatik algılar).
- E-Arşiv Fatura: Karşı taraf E-Fatura mükellefi değilse (son tüketici veya küçük esnaf) kesilir.
Özetle: Sisteme geçtiğinizde ikisini de kullanırsınız. Yazılımınız karşı tarafın T.C. veya Vergi Numarasını girdiğinizde kime ne keseceğini otomatik belirler.
E-Fatura sisteminin teknik detaylarını, avantajlarını ve sağlayıcı firmaların karşılaştırmasını E-Fatura Nedir? yazımızda bulabilirsiniz.
E-Faturaya Geçmemenin Cezası Nedir? (2025)
2025 yılı e-fatura zorunluluğu 2025 ciro limitlerini aşmasına rağmen belirlenen tarihte (genellikle 1 Temmuz) geçiş yapmayan işletmelere, Vergi Usul Kanunu (VUK) Mükerrer 355. maddesi gereğince Özel Usulsüzlük Cezası kesilir.
Bu ceza, düzenlenmeyen her bir fatura için ayrı ayrı uygulanır ve faturanın bedelinin %10’undan az olamaz. Ayrıca, sisteme geçilmediği tespit edildiğinde GİB tarafından resen (zorla) e-fatura sistemine dahil edilirsiniz. Bu tür mali ve hukuki risklerle karşılaşmamak için, limitleri aştığınız an mali müşavirinizle görüşerek süreci başlatmanız hayati önem taşır.
Sıkça Sorulan Sorular
1. E-Faturaya geçince kağıt fatura kesebilir miyim?
Hayır. Sisteme dahil olduğunuz an kağıt fatura (matbu koçan) hükmünü yitirir. Sadece teknik arıza gibi mücbir sebeplerde kullanılabilir.
2. Hiç satış yapmasam da geçmek zorunda mıyım?
Eğer bir önceki yıl ciro limitini aştıysanız, bu yıl hiç satışınız olmasa bile sisteme geçmek ve “boş” beyanname vermek zorundasınız.
3. Mali Mühür olmadan E-Fatura olur mu?
Şahıs şirketleri E-İmza ile, Limited ve Anonim şirketler ise Mali Mühür ile sisteme başvurabilir. Bu dijital cihazlar olmadan başvuru yapılamaz.
Bu içerik bilgilendirme amaçlıdır. Ciro limitleri ve tebliğler yıl içinde değişebileceğinden, en doğru bilgi için Mali Müşavirinize danışınız.
