Sahte fatura cezası 2025 yılında artan denetimlerle birlikte işletmelerin en büyük kâbusu haline geldi. Peki, naylon fatura kullanmanın bedeli nedir? Ticari hayatta işletmelerin karşılaşabileceği en büyük risklerden biri, halk arasında “Naylon Fatura” olarak bilinen sahte fatura kullanımıdır.
Özellikle 2025 yılı itibarıyla dijital takip sistemlerini güçlendiren Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), bu konuda tavizsiz bir politika izlemektedir. Bir işletme sahibi olarak, bilerek veya bilmeyerek sahte belge kullanmak, sizi sadece ağır para cezalarıyla değil, hürriyeti bağlayıcı hapis cezalarıyla da karşı karşıya bırakabilir.
Peki, sahte fatura tam olarak nedir? Bir faturanın naylon olduğu nasıl anlaşılır ve Türk Ceza Kanunu ile Vergi Usul Kanunu’na (VUK) göre yaptırımları nelerdir? İşte KOBİ’ler için hayati önem taşıyan o rehber.
Sahte Fatura (Naylon Fatura) Nedir?
Vergi mevzuatımızda, özellikle 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu Madde 359 kapsamında teknik olarak iki farklı tanım bulunmaktadır:
- Sahte Belge: Gerçekte olmayan bir mal teslimi veya hizmet ifası için düzenlenen belgedir. Yani ortada ne bir mal vardır ne de bir hizmet; sadece kâğıt üzerinde bir işlem yapılmıştır. Halk arasında “Naylon Fatura” denilen tür budur.
- Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge: Mal veya hizmet gerçektir ancak faturadaki tutar, miktar veya mahiyet gerçeği yansıtmıyordur. (Örneğin; 100 bin TL’lik mal alıp 10 bin TL fatura kesmek veya tam tersi).
Her iki durum da Vergi Kaçakçılığı Suçu kapsamına girer ve cezaları oldukça ağırdır.
Sahte Fatura Cezası 2025 Yılında Ne Kadar Oldu?
2025 yılında uygulanan Vergi Usul Kanunu hükümleri gereğince, cezalar “düzenleyen” ve “kullanan” olarak ayrılmaktadır. Ancak unutulmamalıdır ki; her iki taraf da hapis cezası ile yargılanır.
1. Sahte Fatura Düzenleyenler (Komisyoncular)
Gerçek bir ticari faaliyeti olmaksızın, sadece komisyon karşılığı fatura kesenler için kanun çok serttir.
- Hapis Cezası: 3 yıldan 8 yıla kadar hapis cezası uygulanır.
- Bu suç “Zincirleme Suç” kapsamında değerlendirilirse ceza oranı artırılır.
2. Sahte Fatura Kullananlar
Mal veya hizmet aldığı halde, bilerek sahte fatura temin edip gider gösterenler için cezalar şöyledir:
- Hapis Cezası: 3 yıldan 5 yıla kadar hapis cezası.
- Vergi Ziyaı Cezası: Kaçırılan verginin 3 katı tutarında para cezası kesilir.
- Gecikme Faizi: Ödenmeyen vergi, işleyen yasal faiziyle birlikte tahsil edilir.
Önemli Uyarı: Sahte fatura suçu, para cezasına çevrilebilen suçlardan değildir. Hapis cezası yatarı olan bir suç türüdür ve sicilinize işlenir.
Av. Dr. Fatih Aras anlatıyor: 2025 yılında naylon fatura cezaları ve yargılama süreci:
(Daha güvenli bir ticaret için işletmenizin dijital dönüşümünü tamamlaması önemlidir. Sitemizdeki [e-Fatura ve e-Dönüşüm Rehberi] yazısına göz atarak süreçleri öğrenebilirsiniz.)
Bir Faturanın Naylon (Sahte) Olduğu Nasıl Anlaşılır?
İşletmenize mal veya hizmet alırken karşı tarafın güvenilirliği hayati önem taşır. İşte bir faturanın riskli olduğunu anlamanızı sağlayacak ipuçları:
- Piyasa Ortalamasının Çok Altında Fiyat: Eğer bir malın piyasa değeri belliyken size çok düşük KDV ödemeniz için teklif yapılıyorsa şüphelenin.
- Ödeme Yöntemi: Ödemelerin banka kanalıyla değil, elden nakit olarak istenmesi en büyük risk sinyalidir. (7.000 TL üzeri ödemelerin bankadan geçmesi yasal zorunluluktur).
- Şirket Bilgileri: Faturayı kesen firmanın web sitesi yoksa, adresi metruk bir binaysa veya faaliyet konusuyla sattığı mal alakasızsa o faturadan uzak durun.
GİB Üzerinden Sorgulama Yapın
İş yapacağınız firmanın Vergi Kimlik Numarasını, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın İnteraktif Vergi Dairesi sistemi üzerinden sorgulayın. Firmanın faal olup olmadığını (terk mükellef olup olmadığını) mutlaka kontrol edin.
Bilmeden Sahte Fatura Kullandım, Ne Yapmalıyım?
Birçok dürüst esnaf ve KOBİ, tedarikçisinin naylon faturacı olduğunu bilmeden bu tuzağa düşebilmektedir. Eğer vergi müfettişleri gelmeden durumu fark ederseniz, kurtulma şansınız var:
- Pişmanlık Hükümleri (VUK 371): Durumu vergi dairesine kendiniz bildirirseniz, hapis cezasından kurtulabilir ve vergi ziyaı cezasını ödemeden sadece ana para ve faizle süreci kapatabilirsiniz.
- Düzeltme Beyannamesi: İlgili dönem için KDV ve Gelir/Kurumlar vergisi beyannamelerinizi düzelterek, o faturayı kayıtlarınızdan çıkarmanız gerekir.
Eğer Maliye durumu sizden önce tespit ederse, firmanız “Özel Esaslar” (Kod) listesine alınır ve ticari itibarınız büyük zarar görür.
Sıkça Sorulan Sorular (S.S.S.)
Aşağıda, sahte fatura ile ilgili işletme sahiplerinin en çok merak ettiği soruların yanıtlarını bulabilirsiniz.
Sahte fatura cezası paraya çevrilir mi?
Hayır. VUK 359. maddesi kapsamındaki vergi kaçakçılığı suçları için öngörülen hapis cezaları, kural olarak adli para cezasına çevrilemez veya ertelenemez.
Zamanaşımı süresi ne kadardır?
Vergi incelemeleri için tarh zamanaşımı süresi 5 yıldır. Ancak konu “Vergi Kaçakçılığı” suçunu oluşturduğu için, Türk Ceza Kanunu kapsamında dava zamanaşımı süresi 8 ila 15 yıla kadar uzayabilmektedir.
Şirket ortağı sahte faturadan sorumlu mudur?
Anonim şirketlerde yönetim kurulu üyeleri, Limited şirketlerde ise müdürler ve kanuni temsilciler, vergi suçlarından şahsi mal varlıklarıyla ve cezai olarak sorumludur.
Naylon fatura kullanan hapse girer mi?
Evet. Mahkeme sürecinde “bilerek ve isteyerek” (kasıt unsuru) bu suçu işlediği tespit edilirse, 3 yıldan başlayan hapis cezaları uygulanır.
Bu içerik bilgilendirme amaçlıdır. Vergi süreçlerinizle ilgili en doğru bilgiyi Yeminli Mali Müşavirinizden veya hukuk danışmanınızdan almanız önerilir.
Daha fazla içerik için KOBİ Sözlük sayfamızı ziyaret edebilirsiniz.
