2026 yılında engelli vergi indirimi, Gelir Vergisi Kanunu’nun 31. maddesi kapsamında çalışan engelliler ile bakmakla yükümlü olduğu engelli yakını bulunan ücretlilere uygulanan ve aylık gelir vergisi matrahından düşülen sabit bir indirim tutarıdır. İndirim miktarı engellilik derecesine göre üç kademede belirlenmekte olup 332 Seri No’lu GVK Genel Tebliği uyarınca 2026 yılı için 1. derece (ağır engelli) aylık 12.000 TL, 2. derece aylık 7.000 TL ve 3. derece aylık 3.000 TL olarak uygulanmaktadır. Başvuru işverene engelli sağlık kurulu raporu ibraz edilerek yapılmakta; kamu çalışanları için ise İl Sosyal Hizmetler Müdürlüğü kanalı da geçerli olmaktadır.
2026 Engelli Vergi İndirimi Tutarları: 3 Derece İçin Güncel Rakamlar
31 Aralık 2025 tarihli ve 33124 sayılı (5. Mükerrer) Resmî Gazete’de yayımlanan 332 Seri No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 2026 yılı engellilik indirimi tutarları resmiyet kazandı. 2025’e kıyasla artış oranı yaklaşık %21 olup bu artış yeniden değerleme oranına paralel gerçekleşti.
| Engellilik Derecesi | Engellilik Oranı | 2025 Aylık İndirim | 2026 Aylık İndirim | Değişim |
|---|---|---|---|---|
| 1. Derece (Ağır Engelli) | %80 ve üzeri | 9.900 TL | 12.000 TL | +%21,2 |
| 2. Derece | %60–%79 | 5.700 TL | 7.000 TL | +%22,8 |
| 3. Derece | %40–%59 | 2.400 TL | 3.000 TL | +%25,0 |
Engellilik indirimi tutarları her yıl yeniden değerleme oranına göre güncellenmektedir; 2026 tutarları GİB’in 332 Seri No’lu Tebliği ile 1 Ocak 2026 itibarıyla yürürlüğe girmiştir. 2027 güncellemesi için bu sayfayı takibe alın.
Engellilik Dereceleri Nasıl Belirlenir? %40, %60, %80 Sınırlarının Anlamı
GVK 31. maddesi uyarınca engellilik derecesi, çalışma gücündeki kayıp oranına göre belirlenmektedir. Bu oran, tam teşekküllü devlet hastanelerinin Engelli Sağlık Kurulu tarafından düzenlenen sağlık kurulu raporu ile tespit edilir.
| Rapordaki Engel Oranı | Vergi İndirimi Derecesi | Başvuru Notu |
|---|---|---|
| %40–%59 | 3. Derece | En düşük indirim (3.000 TL/ay) |
| %60–%79 | 2. Derece | Orta düzey indirim (7.000 TL/ay) |
| %80 ve üzeri | 1. Derece (Ağır) | En yüksek indirim (12.000 TL/ay) |
Uzman Görüşü: 2026 Engellilik İndirimi ve Sosyal Haklar
SMMM Mahir Nazlıer, Ekonomi ve Vergi YouTube Kanalında 2026 yılındaki güncel indirim tutarlarını, başvuru sürecindeki püf noktalarını ve vergi indiriminin yanı sıra ÖTV/KDV gibi diğer mali avantajları detaylandırıyor:
- Kimler Yararlanabilir? Sadece ücretliler değil, serbest meslek erbapları için de geçerli olan kurallar.
- Ek Vergi Avantajları: 200 metrekare altı konutlarda emlak vergisi muafiyeti ve eğitim yazılımlarında KDV istisnası.
- ÖTV İstisnası: %90 ve üzeri engel oranında araç alım limiti ve 2026 tahmini tutarları.
“Raporumda %55 yazıyor, hangi derecedeyim?” sorusunun yanıtı nettir: %55 oranı %40–%59 bandına girdiğinden 3. derece engelli sayılırsınız ve aylık 3.000 TL indirimden yararlanırsınız. %80 ve üzeri engelli bireylere “ağır engelli” statüsü verilmekte olup bu statü bazı ek haklarla (ÖTV istisnası, MTV muafiyeti) birlikte gelir.
Rapor, Özürlülük Ölçütü, Sınıflandırması ve Engellilere Verilecek Sağlık Kurulu Raporları Hakkında Yönetmelik kapsamında tam teşekküllü devlet hastanelerinden alınır. Süreli (genellikle 5 yıl) ve süresiz rapor ayrımına dikkat edin; süreli raporda yenileme zorunluluğu doğar.
Serbest Meslek Erbabı İçin Engellilik İndirimi: Doktor, Avukat ve Mali Müşavirler
Engelli vergi indirimi sadece bordrolu ücretliler için değil, aynı zamanda kendi nam ve hesabına çalışan serbest meslek erbabı (avukat, doktor, mimar, SMMM vb.) için de geçerlidir.
- Uygulama: Serbest meslek sahipleri, engellilik derecelerine göre belirlenen yıllık indirim tutarlarını, Mart ayında verdikleri Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi üzerinden doğrudan matrahlarından düşebilirler.
- Önemli Avantaj: Basit usulde vergilendirilen esnaflar da aynı şekilde bu indirimden faydalanarak ödeyecekleri vergiyi minimize edebilirler.
- Bakmakla Yükümlülük: Serbest meslek sahibi birey, kendisi engelli olmasa bile, bakmakla yükümlü olduğu engelli bir yakını varsa aynı indirim tutarlarını kendi vergi matrahından düşme hakkına sahiptir.
Engelli Yakını Vergi İndirimi 2026: Çocuğu veya Eşi Engelli Olanlar İçin
GVK 31. maddesi yalnızca bizzat engelli olan çalışanları değil, bakmakla yükümlü olduğu engelli yakını bulunan ücretlileri de kapsamaktadır. Bu bölüm, “engelli çocuğum var, vergi indiriminden yararlanabilir miyim?” sorusunun net yanıtını sunmaktadır.
| Durum | İndirim Kime Uygulanır | Derece Tutarı | Ek Koşul |
|---|---|---|---|
| Çalışanın kendisi engelli | Çalışanın bordrosu | 1./2./3. derece | Sağlık kurulu raporu |
| Engelli çocuğu var | Çalışan ebeveynin bordrosu | 1./2./3. derece | Rapor + bakmakla yükümlülük belgesi |
| Engelli eşi var | Çalışanın bordrosu | 1./2./3. derece | Evlilik cüzdanı + engelli raporu |
| Engelli anne/babası var | Çalışanın bordrosu | Koşullu | Bakmakla yükümlülük + rapor + anne/baba çalışmıyor olmalı |
Somut örnek: İki ebeveynden biri çalışıyorsa veya her ikisi de çalışıyorsa, engelli çocuk için indirimden yalnızca bir ebeveyn yararlanabilir. Her ikisi aynı anda bu indirimden faydalanamaz.
Engelli yakını indirimi için bakmakla yükümlü olma koşulu aranır. Çalışmayan ebeveynlerin engelli çocuğu varsa yalnızca çalışan ebeveyn bu indirimden yararlanabilir; iki ebeveyn aynı anda aynı çocuk için indirim alamaz.
Engelli Vergi İndirimi Hesaplama: 3 Derece İçin Gerçek Net Maaş Artışı
“İndirimden sonra elime ne kadar fazla para geçer?” sorusunun yanıtı, uygulandığınız gelir vergisi dilimine göre değişir. Aşağıdaki senaryo brüt 50.000 TL maaş üzerinden, Ocak ayı (ilk dilim %15) için hazırlanmıştır.
| Derece | Brüt Maaş | İndirim Tutarı | Vergi Matrahı Farkı | Aylık Net Tasarruf (%15 dilim) |
|---|---|---|---|---|
| 3. Derece | 50.000 TL | 3.000 TL | 3.000 TL azalır | +450 TL |
| 2. Derece | 50.000 TL | 7.000 TL | 7.000 TL azalır | +1.050 TL |
| 1. Derece | 50.000 TL | 12.000 TL | 12.000 TL azalır | +1.800 TL |
Yıl içinde kümülatif matrah %20 veya %27 dilimine taşındıkça aylık tasarruf artar. Örneğin %27 dilimindeki bir 1. derece engelli çalışan için aylık tasarruf 3.240 TL’ye kadar yükselebilir.
Kümülatif matrahın yıl içinde nasıl ilerlediğini ve dilim geçişlerini anlamak için Kümülatif Vergi Matrahı 2026 rehberimizi, eğer bir şirket ortağı veya yöneticisiyseniz, engellilik indiriminin huzur hakkı ödemelerindeki vergi kalkanı etkisini görmek için Huzur Hakkı Vergi Dilimleri 2026 rehberimizi inceleyebilirsiniz.
Engelli Vergi İndirimi Başvurusu 2026: Özel Sektör ve Memur İçin Ayrı Süreç
| Aşama | Özel Sektör Çalışanı | Kamu/Memur |
|---|---|---|
| Belge | Engelli sağlık kurulu raporu + kimlik | Aynı + kurum başvuru formu |
| Başvuru yeri | İşveren / İK departmanı | Kurum İK birimi veya İl Sosyal Hizmetler Müdürlüğü |
| Uygulama başlangıcı | Bir sonraki bordro döneminden itibaren | Onaydan itibaren |
| e-Devlet sorgusu | Mümkün | Mümkün |
Çalışanın kendisi için zorunlu belgeler:
- Tam teşekküllü devlet hastanesinden alınmış Engelli Sağlık Kurulu Raporu (asgari %40 engel oranı)
- TC kimlik belgesi
- Başvuru dilekçesi
Engelli yakını için ek zorunlu belgeler:
- Yakının Engelli Sağlık Kurulu Raporu
- Aile cüzdanı veya nüfus kayıt örneği (bakmakla yükümlülüğü kanıtlamak için)
- Yakının geliri olmadığına dair beyan (anne/baba için)
Engelli vergi indiriminde karşılaşılan en sık üç hata şunlardır: Birincisi, çalışan işe girdiğinde raporu ibraz etmeyi unutuyor — başvuru yapılmadığında geriye dönük düzeltme mümkün ama işlemi zorlaştırıyor. İkincisi, engelli yakını indirimi için bakmakla yükümlülük belgesi eksik bırakılıyor. Üçüncüsü ise süreli raporun sona ermesine rağmen yenileme yapılmadan indirim uygulanmaya devam ediyor — bu durum ilerleyen dönemde vergi tarhiyatı riskini doğurabilir.
Engelli Vergi İndirimi Sorgulama 2026: e-Devlet’ten Nasıl Kontrol Edilir?
- turkiye.gov.tr adresine TC kimlik numaranız ve şifrenizle giriş yapın.
- Arama kutusuna “Engellilik İndirimi” veya “Vergi İndirimi Sorgulama” yazın.
- GİB — Engellilik İndirimi Sorgulama hizmetini seçin.
- Mevcut indirim durumunuzu ve hangi derece ile kayıtlı olduğunuzu görüntüleyin.
Alternatif olarak işvereninizden aylık bordro pusulasını isteyin; pusulada “Engellilik İndirimi” veya “Sakatlık İndirimi” satırı görünüyorsa indirim bordronuza yansımış demektir. Bu satır görünmüyorsa İK biriminizi uyarın.
Engelli Vergi İndirimi ve Emeklilik 2026: Emeklilikte İndirim Sürüyor mu?
Engelli bir çalışanın emekliye ayrılması vergi indirim hakkını otomatik olarak sona erdirmez. SGK veya Emekli Sandığı üzerinden emekli maaşı alan engelliler, maaşı ödeyen kuruma güncel engelli sağlık kurulu raporunu ibraz ederek indirimden yararlanmaya devam edebilir.
Emeklilik sonrasında engellilik indirimi uygulaması, maaşı ödeyen kuruma (SGK veya Emekli Sandığı) ibraz edilecek güncel raporla devam ettirilebilir. Kurumun değişmesiyle birlikte başvurunun yenilenmesi gerekir.
Emeklilik öncesinde indirimden yararlanıyorsanız, emeklilik işlemi sırasında SGK’ya ayrıca bildirim yapmanız gerekmektedir. Emeklilik sonrasında yeni başvuranlar için süreç işveren yerine doğrudan SGK/Emekli Sandığı üzerinden yürütülür.
Engelli Raporu Süresi Dolduysa Vergi İndirimi Kesilir mi?
Süreli rapor kullananlar için evet, raporun sona ermesi indirim hakkının askıya alınmasına yol açabilir. İşverenin raporun geçerlilik tarihini takip etmesi ve süre dolmadan önce yenileme yapılmasını hatırlatması gerekir. Süresiz rapor sahipleri için yenileme zorunluluğu bulunmamaktadır.
Raporunuzu yenilemediyseniz: İndirim kesilmiş olabilir. Yeni raporla işverene yeniden başvurduğunuzda indirim takip eden bordroda yeniden başlar; ancak kesilen dönem için geriye dönük düzeltme talep etmek mümkündür.
Teknoloji ve İş Hayatında Ek Haklar: KDV ve Yazılım İstisnası
Engelli girişimci ve çalışanlar için vergi indiriminin ötesinde çok kritik bir teknolojik hak daha mevcut.
3065 sayılı KDV Kanunu’nun 17/4-s maddesi uyarınca; engellilerin eğitimleri, meslekleri ve günlük yaşamları için özel olarak üretilmiş her türlü araç-gereç ile bilgisayar yazılımları KDV’den tamamen muaftır.
- Neleri Kapsar? Kabartma (Braille) klavyeler, sesli okuma yazılımları, engelli bireyin işini yapmasını sağlayan özel donanımlar ve erişilebilirlik odaklı her türlü yazılım bu kapsama girer.
- Nasıl Yararlanılır? Satın alma aşamasında engelli raporu ibraz edilerek KDV ödemeden işlem yapılabilir. İşletmeniz için alacağınız bu tür teknolojik yatırımlarda bu istisnayı kullanmak, maliyeti doğrudan %20 oranında düşürmektedir.
Ayrıca, engelli bireylerin mülkiyetindeki 200 metrekareyi geçmeyen tek mesken için Emlak Vergisi muafiyeti bulunduğunu ve bu hakkın “sıfır oranlı emlak vergisi” olarak uygulandığını da hatırlatalım.
Engelli Vergi İndiriminde Yapılan 4 Yaygın Hata
- Yanlış derece belirlenmesi → Sonuç: Hak edilenden daha düşük indirim uygulanır. Önlem: Raporunuzdaki engel oranını kontrol edin; %40–%59 arası 3. derece, %60–%79 arası 2. derece, %80 ve üzeri 1. derecedir. Sınır değerlerde (örn. tam %60) hangi derecede olduğunuzu GİB veya SMMM’nizle teyit edin.
- Raporu işverene ibraz etmeme → Sonuç: Hak olmasına rağmen indirim hiç uygulanmaz; başvuru yapılmadığı sürece sistem otomatik işletmez. Önlem: İşe girişte veya raporu aldığınız anda İK birimine ibraz edin; gecikmeli başvurularda düzeltme talep edilebilir.
- Engelli yakını indiriminde bakmakla yükümlülük belgesi eksikliği → Sonuç: Başvuru reddedilir veya ilerleyen dönemde tarhiyat riski doğar. Önlem: Yakınınızın engel raporuyla birlikte aile cüzdanını ve yakınınızın geliri olmadığını gösteren belgeyi eksiksiz ibraz edin.
- Emeklilik sonrası başvuruyu yenilememe → Sonuç: Aktif çalışma döneminde uygulanan indirim emeklilik sonrasında kesilir. Önlem: Emeklilik sürecinde SGK’ya ayrıca bildirim yapın; emekli maaşınız ödenmeye başlamadan önce başvuruyu tamamlayın.
Sıkça Sorulan Sorular
2026 yılında 3. derece engelli vergi indirimi ne kadar?
2026 yılı için GVK 31. madde kapsamında 3. derece engelliler (%40–%59 engel oranı) aylık 3.000 TL engellilik indirimine hak kazanmaktadır. Bu tutar 332 Seri No’lu GVK Tebliği ile belirlenmiştir; güncel bilgi için interaktif.gib.gov.tr ve gib.gov.tr takibini öneririz.
Engelli çocuğu olan anne veya baba vergi indiriminden yararlanabilir mi?
Evet. Bakmakla yükümlü olduğu engelli çocuğu bulunan çalışan ebeveyn GVK 31. madde kapsamında engellilik indiriminden yararlanabilir. Bunun için çocuğun engelli sağlık kurulu raporu ile bakmakla yükümlülüğü gösteren belgelerin işverene ibraz edilmesi gerekir. Yalnızca bir ebeveyn bu indirimden faydalanabilir.
Engelli vergi indirimi için nasıl başvurulur?
Özel sektör çalışanları işverene engelli sağlık kurulu raporunu ibraz ederek başvurur; uygulama bir sonraki bordroda başlar. Kamu çalışanları kurumun İK birimine veya İl Sosyal Hizmetler Müdürlüğü’ne başvurur. Her iki durumda da TC kimliği ve bakmakla yükümlülük belgesi gereklidir.
2026 engelli vergi indirimi e-Devlet’ten sorgulanabilir mi?
Evet. turkiye.gov.tr üzerinden “Engellilik İndirimi Sorgulama” hizmeti aracılığıyla indirim durumu kontrol edilebilir. Ayrıca işvereninizden aldığınız bordro pusulasında “Engellilik İndirimi” satırının görünüp görünmediğini kontrol edebilirsiniz.
Emekli olduktan sonra engelli vergi indirimi devam eder mi?
Emeklilik sonrasında maaşı ödeyen kuruma (SGK, Emekli Sandığı) güncel engelli sağlık kurulu raporu ibraz edilmesi halinde engellilik indirimi emekli maaşına da uygulanabilmektedir. Kurum değişikliğinde başvurunun yenilenmesi gerekir.
Kaynakça
- GİB — 332 Seri No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (31.12.2025 tarihli RG, Sayı 33124): https://www.gib.gov.tr
- mevzuat.gov.tr — GVK Madde 31 (Engellilik İndirimi): https://www.mevzuat.gov.tr
- Aile ve Sosyal Hizmetler Bakanlığı — GVK Engellilik Maddeleri: https://www.aile.gov.tr/eyhgm/mevzuat/ulusal-mevzuat/kanunlar/gelir-vergisi-kanunu/
- Güreli YMM — 2026 Engellilik İndirimi Vergi Sirküleri: https://www.gureli.com.tr/sirkuler/vergi-sirkuleri-17-2026-yili-gelirlerine-uygulanacak-gelir-vergisi-indirim-ve-istisna-tutarlari-ile-2026-yili-gelir-vergisi-tarifesi-belirlenmistir/
- e-Devlet Kapısı — Engellilik İndirimi Sorgulama: https://www.turkiye.gov.tr
Yasal Uyarı
Bu içerik, GVK 31. maddesi ve 332 Seri No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği esas alınarak yalnızca bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. İndirim tutarları her yıl Ocak ayında yeniden değerleme oranına göre güncellenmektedir. Bireysel durum değerlendirmesi, başvuru süreci ve hak kaybına ilişkin konular için SMMM’nize veya işveren İK birimine danışmanız zorunludur. kobitime.com, bu içeriğe dayanılarak alınan kararlardan doğabilecek herhangi bir sonuçtan sorumlu tutulamaz. Hatalı bilgi bildirimi için iletisim@kobitime.com adresine yazabilirsiniz.
