Şahıs şirketi kurmanın en büyük avantajlarından biri, işinizle ilgili yaptığınız harcamaları gider olarak göstererek ödeyeceğiniz vergiden (Gelir Vergisi ve KDV) düşebilmektir. Ancak birçok yeni girişimci ve esnaf, şahıs şirketi gider gösterme kurallarını tam bilmediği için ya hakkı olan indirimi almıyor ya da yanlış harcamaları gider yazıp cezayla karşılaşıyor.
“Market fişini gider yazabilir miyim?”, “Kendi aracıma aldığım benzini düşebilir miyim?”, “Fiş limiti nedir?” gibi sorular girişimcilerin kafasını kurcalıyor.
Kobitime olarak, muhasebecinizi aramadan önce bakmanız gereken; vergiden düşebileceğiniz yasal harcamaların tam listesini ve şahıs şirketi gider gösterme inceliklerini hazırladık.
1. Şahıs Şirketi Gider Gösterme: Ofis ve İş Yeri Masrafları
İşinizi sürdürmek için yaptığınız temel harcamalar en garanti gider kalemidir. Ancak burada dikkat etmeniz gereken ince detaylar vardır.
- Kira ve Aidat: İş yerinizin kirası ve bina aidatı doğrudan giderdir.
- Faturalar: Elektrik, su, doğalgaz, internet ve şirket hattı telefon faturaları.
- Isınma ve Temizlik: Ofis için alınan temizlik malzemeleri, kombi bakımı vb.
- Kırtasiye ve Mobilya: Kağıt, kalem, masa, sandalye, bilgisayar, yazıcı ve toner harcamaları.
🏠 Home-Ofis Çalışanlar İçin Kritik Detay
Eğer evinizi ofis olarak gösterdiyseniz şahıs şirketi gider gösterme avantajlarından şu şekilde yararlanırsınız:
- Ev kiraysa, kiranın tamamını gider gösterebilirsiniz (Ancak %20 stopaj ödersiniz).
- Elektrik, su, doğalgaz gibi faturaların yarısını (%50) gider olarak düşebilirsiniz.
- Önemli: İnternet faturası eğer şirket adınaysa tamamını düşebilirsiniz.
2. Yemek ve Gıda Harcamaları
Burada dikkatli olmak gerekir. Her yemek fişi gider değildir. Gelir İdaresi Başkanlığı mevzuatlarına göre:
- Personel Yemeği: Çalışanlarınızın yemek masrafları (Ticket/Sodexo veya fatura karşılığı).
- İş Toplantıları: Müşterilerinizle yediğiniz iş yemekleri temsil ve ağırlama giderine girer. (Faturanın arkasına “X Firması ile toplantı” notu düşmek güvenlidir).
- Mutfak Masrafı: Ofiste tüketilen çay, kahve, şeker, su gibi temel mutfak alışverişleri.
- UYARI: Eviniz için yaptığınız market alışverişini (peynir, zeytin, bebek bezi vb.) şirkete gider yazamazsınız. Maliye bunu tespit ederse cezai işlem uygular.
3. Ulaşım ve Araç Giderleri (MTV ve ÖTV Detayı)
Araç giderleri en çok karıştırılan konudur. Şahıs şirketi gider gösterme sürecinde aracın işletme envanterine kayıtlı olması şarttır.
- Akaryakıt: İşletme envanterine kayıtlı aracın benzin/mazot fişleri %100 gider yazılır.
- Bakım ve Onarım: Aracın tamir, servis, lastik değişimi ve periyodik bakım ücretleri.
- Kiralama: Rent a car firmalarından kiralanan araçların faturaları (Aylık kiralama bedeli sınırı her yıl güncellenir).
- MTV (Motorlu Taşıtlar Vergisi): Binek araçların MTV’si gider yazılamaz. Sadece ticari araçların MTV’si gider yazılabilir.
- Ulaşım Biletleri: İş seyahatleri için alınan uçak, otobüs, tren biletleri.
4. İletişim, Yazılım ve Reklam Giderleri
Dijitalleşme çağında bunlar artık demirbaş giderlerdir.
- Yazılım ve Lisanslar: Kullandığınız ön muhasebe programı, e-Fatura kontörü, Office programları vb. (İpucu: Logo Yazılım Yıl Sonu Kampanyası ile aldığınız indirimli paketleri gider yazabilirsiniz.)
- Reklam: Google Ads, Facebook/Instagram reklamları, kartvizit, tabela masrafları.
- Web Sitesi: Domain, hosting ve web tasarım ücretleri.
5. Fiş mi Fatura mı? (Gider Yazma Sınırı 2026)
Her harcama için fatura almak zorunda mısınız? Küçük harcamalar için fiş yeterli mi? Vergi Usul Kanunu’na göre her yıl belirlenen bir “Fatura Düzenleme Sınırı” vardır (2025 için 6.900 TL idi, 2026’da artacaktır).
- Bu tutarın altındaki kırtasiye, temizlik, yemek, akaryakıt harcamaları için yazar kasa fişi yeterlidir.
- Ancak demirbaş (bilgisayar, telefon, masa) alımlarında tutar ne olursa olsun Fatura şarttır.
6. Neleri Gider GÖSTEREMEZSİNİZ? (Kırmızı Çizgiler)
Vergi matrahını düşürmek isterken başınızı yakmayın. Aşağıdakiler Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) sınıfına girer:
- Şahsınıza ve ailenize ait kıyafet alışverişleri.
- Şahsi tatil harcamaları.
- Ödenen trafik cezaları ve gecikme faizleri.
- İşle alakası olmayan lüks harcamalar.
7. Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Soru: Kendime aldığım takım elbiseyi gider gösterebilir miyim? Cevap: Hayır. Vergi kanunlarına göre, işletme sahibinin günlük hayatta da kullanabileceği kıyafetler (takım elbise, ayakkabı, mont vb.) gider olarak kabul edilmez. Sadece işçilere alınan “üniforma, tulum, baret” gibi koruyucu ve işe özel kıyafetler şahıs şirketi gider gösterme kapsamındadır.
Soru: Aracım şirkete kayıtlı değil ama iş için kullanıyorum, benzini düşebilir miyim? Cevap: Hayır. Akaryakıt fişlerini gider yazabilmeniz için aracın ya şirket envanterine kayıtlı olması ya da kiralama yoluyla şirkette kullanılıyor olması gerekir. Şahsi aracınızla yaptığınız iş seyahatlerinin benzin fişini doğrudan gider yazamazsınız.
Soru: Marketten aldığım bebek bezi veya ev erzaklarını gider yazarsam ne olur? Cevap: Bu, maliyenin en kolay tespit ettiği hatadır. Şirket faaliyet konusuyla ilgisi olmayan (bebek bezi, deterjan, ev gıdası vb.) harcamalar gider yazılamaz. Tespit edilirse hem vergi cezası ödersiniz hem de o dönemki defterleriniz incelemeye alınabilir.
Soru: Yurt dışı seyahatlerimi gider gösterebilir miyim? Cevap: Eğer seyahat ticari amaçlıysa (Fuar katılımı, müşteri görüşmesi, mal alımı vb.) ve bunu belgeleyebiliyorsanız (Fuar bileti, davetiye, sözleşme vb.) uçak ve otel masraflarını gider gösterebilirsiniz. Ancak tatil amaçlı geziler gider yazılamaz.
Soru: Cep telefonu faturamı gider yazabilir miyim? Cevap: Evet. İşletme sahibi olarak kullandığınız cep telefonu hattı şirket üzerine kayıtlıysa veya işletmede kullanıldığı ispatlanabiliyorsa, faturanın tamamını ve İletişim Vergisini gider olarak indirebilirsiniz.
Doğru Gider Yönetimi Kazandırır
Etkili bir şahıs şirketi gider gösterme stratejisi ile yıl sonunda ödeyeceğiniz vergiyi yasal yollarla minimize edebilirsiniz. Bu tasarruflar, Bağkur Primleri gibi zorunlu ödemelerinizi finanse etmenize yardımcı olur.
Henüz şirketinizi kurmadıysanız 2026 Şirket Kurma Maliyeti rehberimizden bütçenizi planlayabilirsiniz. Vergi mevzuatı ve indirilecek giderler hakkında kanuni detaylar için Gelir İdaresi Başkanlığı ve Mevzuat Bilgi Sistemi üzerinden ilgili kanun maddelerini (GVK Madde 40) inceleyebilirsiniz.
