Tevkifat hesaplama süreçleri, KOBİ’ler ve serbest meslek erbabı için fatura düzenleme aşamasında kritik bir rol oynuyor. Ticaret dünyasında Katma Değer Vergisi (KDV) kesintilerini hatasız yönetmek, hem yasal uyumluluk hem de finansal sağlık açısından vazgeçilmezdir.
Tevkifatlı Fatura Hesaplama Aracı (2026)
Sonucu Paylaş Ticaret dünyasında fatura keserken işletme sahiplerinin ve ön muhasebe sorumlularının en çok kafa karıştıran konularından biri olan KDV tevkifatı, 2026 yılında yeni sınırlarla ve güncellenen mevzuatla karşımıza çıkıyor. Kobitime olarak hazırladığımız bu kapsamlı içerikte, tevkifat ne demek sorusundan başlayarak, en karmaşık oranlara kadar her detayı profesyonel bir bakış açısıyla ele alacağız.
Tevkifat Ne Demek? Neden Uygulanır?
Kelime anlamı olarak "kesinti" anlamına gelen tevkifat, vergi hukukunda Katma Değer Vergisi'nin (KDV) tamamının satıcıya ödenmemesi, bir kısmının alıcı tarafından kesilerek doğrudan vergi dairesine yatırılması işlemidir. Devlet, özellikle vergi kaybının yüksek olabileceği ve takibinin zor olduğu sektörlerde bu yöntemle vergi tahsilatını garanti altına almayı hedefler. Bu sistemde vergi sorumluluğu, satıcı ve alıcı arasında paylaştırılmış olur.
2026 Tevkifat Sınırı: 12.000 TL Olarak Kesinleşti
Her faturada tevkifat uygulanmaz. 31 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile kesinleşen verilere göre, 2026 yılı için tevkifat sınırı 12.000 TL (KDV Dahil) olarak mühürlenmiştir. Bu tutarın altındaki mal ve hizmet alımlarında kısmi tevkifat uygulanması zorunlu değildir.
Yasal Dayanak: 2026 yılına ait bu sınır, 1 Ocak 2026 itibarıyla yürürlüğe giren güncel VUK tebliğleri uyarınca uygulanmaktadır.
Önemli İstisna: Tam tevkifat kapsamındaki işlemlerde (örneğin ticari reklam hizmetleri gibi) genellikle bu sınır aranmaksızın işlem yapılır.
KDV Dahil Hesaplama: Sınır kontrolü yapılırken matrah (KDV hariç tutar) üzerinden değil, KDV dahil toplam tutar üzerinden bakılması gerektiğini unutmamalısınız.
2026 Tevkifat Oranları: Hangi Hizmet, Hangi Oran?
Tevkifat oranları, KDV’nin ne kadarının alıcı tarafından kesileceğini gösteren yasal paylardır. 2026 yılı güncel mevzuatına göre en yaygın kullanılan oranlar şöyledir:
- 4/10 Tevkifat Oranı: Yapım İşleri (İnşaat, Taahhüt) ve bu işlerle bağlantılı mimarlık-mühendislik hizmetlerinde uygulanır. (Kritik: En çok hata yapılan ve 2/10 ile karıştırılan maddedir).
- 2/10 Tevkifat Oranı: Sadece Yük Taşımacılığı (Lojistik) hizmetlerinde uygulanır.
- 5/10 Tevkifat Oranı: Servis Taşımacılığı (Personel/Öğrenci) ve Yemek (Catering) hizmetleri için standarttır.
- 7/10 Tevkifat Oranı: Makine, teçhizat ve demirbaşların Bakım ve Onarım hizmetlerinde kullanılır.
- 9/10 Tevkifat Oranı: Temizlik, Güvenlik ve Bahçe Bakım gibi işgücü yoğun hizmetlerde uygulanır.
- Tam Tevkifat (10/10): KDV’nin tamamının kesildiği; genellikle Ticari Reklam hizmetleri ve yurt dışı menşeli faturalarda görülen orandır.
Tevkifat Hesaplama Formülü Nasıl Çalışır?
Tevkifat hesaplama işlemi, matematiksel olarak şu adımları izler:
En Çok Kullanılan Tevkifat Kodları ve Sektör Oranları
Hangi hizmetin hangi orana tabi olduğu, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından belirlenen tevkifat kodları ile beyan edilir. İşte en yaygın olanlar:
| Hizmet Türü | Tevkifat Oranı | GİB Kodu |
| Yapım İşleri (İnşaat/Onarım) | 4/10 | 622 |
| Temizlik Hizmetleri | 9/10 | 604 |
| Servis Taşımacılığı ve Yemek | 5/10 | 614 |
| Ticari Reklam Hizmetleri | 3/10 | 624 |
| Yük Taşımacılığı (Lojistik) | 2/10 | 625 |
| Bakım ve Onarım Hizmetleri | 7/10 | 618 |
Hatalı Tevkifat Uygulanırsa Ne Olur? Vergi Cezaları
Yanlış oranda veya yanlış kodla kesilen faturalar, işletmeler için ciddi riskler taşır. Tevkifat yapılması gereken bir işlemde tevkifat uygulanmamışsa veya eksik uygulanmışsa, vergi dairesi bu tutarı alıcıdan (vergi sorumlusu) talep edebilir. Ayrıca gecikme faizi ve vergi ziyaı cezası gibi ek maliyetler ortaya çıkar. Bu nedenle Kobitime olarak sunduğumuz tevkifat hesaplama robotu gibi araçları kullanmak, hata payını minimize etmek adına KOBİ'ler için hayati önem taşır.
Fatura Keserken Dikkat Edilmesi Gereken İpuçları (2026)
2026 yılında tevkifatlı fatura düzenlerken hata yapmamak ve vergi cezalarıyla karşılaşmamak için şu üç temel kuralı mutlaka uygulayın:
Açıklama ve GİB Kodları: Faturanın açıklama bölümüne ilgili tevkifat kodunu (Örneğin; Servis Taşımacılığı için 614, Yapım İşleri için 622) ve yasal dayanağı mutlaka ekleyin. Bu, muhasebe kayıtlarının doğruluğu ve iade süreçleri için hayati önem taşır.
Tarih ve Limit Kontrolü: 1 Ocak 2026 itibarıyla yapılan işlemler için tevkifat sınırının 12.000 TL (KDV Dahil) olarak kesinleştiğini unutmayın. Faturanızın genel toplamı bu rakamın altındaysa tevkifat uygulamadan normal fatura kesmelisiniz.
Alıcının Durumu (Vergi Sorumlusu): Tevkifat uygulaması her alıcı için geçerli değildir. Alıcının "belirlenmiş alıcılar" (Kamu kurumları, bankalar, borsaya kote şirketler vb.) veya KDV mükellefi kapsamında olup olmadığını kontrol edin. Bireysel tüketicilere (vergi mükellefi olmayanlara) tevkifatlı fatura kesilmez.
2026 yılı tevkifat sınırı ne kadar oldu?
31 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan güncel Vergi Usul Kanunu tebliğine göre, 2026 yılı için fatura düzenleme sınırına paralel olarak tevkifat sınırı 12.000 TL (KDV Dahil) olarak belirlenmiştir. Bu tutarın altındaki mal ve hizmet alımlarında kısmi tevkifat uygulanması zorunlu değildir.
Tevkifatlı fatura kesmek zorunlu mu?
Eğer sunduğunuz hizmet tebliğde belirtilen kapsama giriyorsa (örneğin servis veya temizlik hizmeti) ve KDV dahil fatura toplamı 12.000 TL sınırını aşıyorsa, tevkifatlı fatura kesmek yasal bir zorunluluktur. Aksi takdirde vergi cezalarıyla karşılaşabilirsiniz.
5/10 tevkifat oranı ne anlama gelir?
Bu oran, hesaplanan KDV tutarının tam yarısının (%50) alıcı tarafından kesilerek vergi dairesine yatırılacağını, kalan diğer yarısının ise satıcıya ödeneceğini ifade eder. Genellikle servis taşımacılığı ve yemek hizmetlerinde kullanılır.
Yanlış tevkifat oranı ile fatura kesilirse ne olur?
Hatalı oran (örneğin 4/10 yerine 2/10) veya yanlış kod kullanımı, verginin eksik beyan edilmesine yol açar. Bu durumda vergi dairesi eksik kalan KDV’yi, gecikme faizi ve vergi ziyaı cezasıyla birlikte sorumludan talep eder. En güvenli yol, faturanın iptal edilip doğru oranla yeniden düzenlenmesidir.
Tam tevkifat ile kısmi tevkifat arasındaki fark nedir?
Tam tevkifatta KDV'nin tamamı (%100) alıcı tarafından beyan edilir ve satıcıya hiç KDV ödenmez. Kısmi tevkifatta ise KDV, belirlenen oranlar dahilinde (örneğin 4/10, 9/10) alıcı ve satıcı arasında paylaştırılır; satıcı KDV’nin bir kısmını tahsil eder.
Herkese tevkifatlı fatura kesilebilir mi?
Hayır. Tevkifat uygulaması için alıcının "belirlenmiş alıcılar" (kamu kurumları, bankalar, payları borsada işlem gören şirketler vb.) veya KDV mükellefi olması şartı aranır. Bireysel tüketicilere (vergi mükellefi olmayanlara) tevkifatlı fatura düzenlenmez.
Finansal Süreçleriniz Güvende
Tevkifat süreçleri sadece bir matematik işlemi değil, aynı zamanda yasal bir sorumluluktur. İşinizi büyütürken vergisel süreçlerde hata yapmamak, gereksiz cezalardan kaçınmak ve dijital dünyada rakiplerinizin önüne geçmek için rehberimizi favorilerinize ekleyebilirsiniz. En güncel finans haberleri ve KOBİ rehberleri için Kobitime her zaman yanınızda!
Yasal Uyarı
kobitime.com bünyesinde sunulan bu tevkifat hesaplama aracı ve rehber içerikleri, kullanıcılara genel bilgilendirme sağlamak amacıyla hazırlanmıştır. Hesaplamalar, 31 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan güncel Vergi Usul Kanunu (VUK) tebliğleri ve 2026 yılı için kesinleşen 12.000 TL fatura alt sınırı baz alınarak yapılmaktadır.
Vergi mevzuatı karmaşık ve değişkendir; bu nedenle hesaplanan rakamlar yasal bir bağlayıcılık taşımaz. Fatura düzenleme ve beyanname süreçlerinizde herhangi bir hak kaybına uğramamak adına, işlemlerinizi gerçekleştirmeden önce mutlaka profesyonel bir mali müşavir veya vergi uzmanından teyit almanız önerilir. Oluşabilecek hesaplama hataları veya sonradan yapılabilecek mevzuat değişikliklerinden dolayı Kobitime sorumlu tutulamaz.
